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연말정산 기초: 13월의 월급 받는 구조와 꼭 챙길 공제 7가지
회사는 매달 월급에서 소득세를 '대충' 떼어 갑니다. 그리고 다음 해 초에 1년 치 세금을 정확하게 다시 계산해서, 더 뗐으면 돌려주고 덜 뗐으면 더 걷습니다. 이것이 연말정산입니다.
연말정산이란?
환급액 = 1년 동안 이미 낸 세금(기납부세액) − 실제로 내야 할 세금(결정세액)
이미 낸 세금이 더 많으면 돌려받고(13월의 월급), 적으면 2월 급여에서 더 뗍니다. 그래서 연말정산의 핵심은 결정세액을 줄이는 것, 즉 공제를 최대한 챙기는 것입니다.
세금이 계산되는 순서
- 총급여 − 근로소득공제 = 근로소득금액
- 근로소득금액 − 소득공제(인적공제, 4대보험, 신용카드, 주택자금 등) = 과세표준
- 과세표준 × 세율(6~45%) = 산출세액
- 산출세액 − 세액공제(근로소득, 자녀, 연금저축, 의료비, 교육비, 월세 등) = 결정세액
소득공제는 세율을 곱하기 전의 금액을 줄여 주고, 세액공제는 세금 자체를 직접 줄여 줍니다. 세율이 낮은 사람에게는 세액공제가 더 효과적입니다.
꼭 챙길 공제 7가지
| 항목 | 핵심 내용 |
|---|---|
| 1. 부양가족 인적공제 | 연 소득 100만원(근로소득만 있으면 총급여 500만원) 이하 가족 1인당 150만원 소득공제. 부모님은 만 60세 이상이면 따로 살아도 가능 |
| 2. 신용카드 등 사용액 | 총급여의 25%를 넘게 쓴 금액부터 공제. 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통은 더 높은 공제율 |
| 3. 연금저축·IRP | 합산 연 900만원까지 납입액의 13.2%(총급여 5,500만원 이하는 16.5%) 세액공제 |
| 4. 월세 | 총급여 8,000만원 이하 무주택 세대주, 연 1,000만원 한도로 15~17% 세액공제 |
| 5. 의료비 | 총급여의 3%를 넘는 의료비의 15% 세액공제 (안경, 산후조리원 등도 일부 포함) |
| 6. 교육비 | 본인·자녀 교육비의 15% 세액공제 (본인은 대학원도 가능) |
| 7. 기부금 | 기부금의 15%(1,000만원 초과분 30%) 세액공제. 고향사랑기부금은 10만원까지 전액 공제 |
공제율과 한도는 매년 세법 개정으로 조금씩 바뀝니다. 해당 연도의 국세청 연말정산 안내를 함께 확인하세요.
연말정산 일정
| 시기 | 할 일 |
|---|---|
| 11월 | 홈택스 '연말정산 미리보기'로 예상 세액 확인 |
| 1월 15일 무렵 | 간소화 서비스 개통, 공제 자료 조회 |
| 1월 중하순 | 누락 자료 보완 (안경, 교복, 월세 계약서 등) |
| 1월 말~2월 초 | 회사에 공제 신고서와 증빙 제출 |
| 2월~3월 급여 | 환급금 지급 또는 추가 징수 |
연말정산 때 빠뜨린 공제는 5년 안에 경정청구로 돌려받을 수 있습니다.
지금(연말) 할 수 있는 일
- 카드 사용액 점검: 총급여의 25%를 이미 넘었다면 남은 기간은 체크카드나 현금영수증을 쓰세요.
- 연금저축·IRP 납입: 12월 31일까지 낸 금액만 올해 공제를 받습니다.
- 월세 공제 준비: 임대차계약서 주소로 전입신고가 되어 있는지 확인하세요.
공식 확인처
- 국세청 홈택스 hometax.go.kr → 연말정산 간소화
- 국세청 고객상담센터: 국번 없이 126
이 글은 작성일 기준 공개된 자료를 바탕으로 정리했습니다. 제도와 금액은 바뀔 수 있으니 신청·신고 전에 글에 링크한 공식 기관 안내를 꼭 확인하세요.