계산 순서
연말정산은 1년 동안 매달 떼어 간 세금(기납부세액)과 실제로 내야 할 세금(결정세액)을 비교하는 절차입니다. 이 계산기는 국세청 연말정산과 같은 순서로 계산합니다.
- 근로소득금액 = 총급여 − 근로소득공제(총급여 구간별 70%~2%, 최대 2,000만원)
- 과세표준 = 근로소득금액 − 인적공제(1명당 150만원, 70세 이상 100만원·장애인 200만원 추가) − 국민연금 − 건강·장기요양·고용보험료 − 신용카드 등 소득공제
- 산출세액 = 과세표준 × 6~45% 누진세율
- 결정세액 = 산출세액 − 근로소득세액공제 − 자녀·출산 − 연금계좌 − 보험료·의료비·교육비·기부금 − 월세 세액공제
- 환급액 = (기납부 소득세 + 지방소득세) − (결정세액 + 결정세액의 10%)
2026년 귀속 주요 공제 기준
| 항목 | 기준 |
|---|---|
| 종합소득세율 | 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%, 8,800만원 이하 24%, 1.5억원 이하 35%, 3억원 이하 38%, 5억원 이하 40%, 10억원 이하 42%, 초과 45% |
| 근로소득세액공제 | 산출세액 130만원 이하 55%, 초과분 30%. 한도 74만원(총급여 3,300만원 이하)~20만원(고소득) |
| 자녀세액공제 | 9세 이상 자녀 1명 25만원, 2명 55만원, 3명 이상 55만원 + 1명당 40만원. 출산·입양 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원 |
| 신용카드 등 | 총급여 25% 초과분부터 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%. 기본 한도 250만~400만원(총급여·자녀 수별) + 추가 한도 200만~300만원 |
| 연금저축·IRP | 합산 900만원(연금저축 600만원)까지 15%(총급여 5,500만원 이하) 또는 12% |
| 월세 | 총급여 8,000만원 이하 무주택 세대주, 연 1,000만원까지 17%(5,500만원 이하) 또는 15% |
| 보험료·의료비·교육비·기부금 | 보장성 보험 12%(100만원 한도), 의료비 총급여 3% 초과분 15%, 교육비 15%, 기부금 15%(1,000만원 초과분 30%) |
| 표준세액공제 | 건강·고용보험료 공제, 특별세액공제, 월세 세액공제를 신청하지 않으면 13만원. 계산기가 더 유리한 쪽을 자동으로 고릅니다. |
자녀세액공제 대상 나이는 2026년 4월 법 개정으로 해마다 1살씩 올라갑니다(2026년 귀속 9세, 2027년 10세, 2028년 11세, 2029년 12세, 이후 13세 이상). 자세한 요건은 부양가족 공제 기준 글에 정리해 두었습니다.
이 계산기에서 단순화한 부분
- 근로소득만 있는 사람을 기준으로 합니다. 사업·금융·연금소득이 있거나 중간에 회사를 옮겼다면 결과가 다를 수 있습니다.
- 반영하지 않은 공제: 주택청약종합저축, 주택임차차입금·장기주택저당차입금 이자, 중소기업 취업자 소득세 감면, 부녀자·한부모 공제, 혼인 세액공제, 정치자금·고향사랑기부금, 장애인전용 보험(15%), 난임·미숙아 의료비(30%·20%), 장애인 특수교육비, 우리사주·벤처투자 소득공제, ISA 만기 전환액 추가 한도.
- 4대보험료는 총급여 ÷ 12에 요율을 곱해 추정합니다. 국민연금 기준소득월액 상한은 2026년 7월 이후 기준(월 659만원)을 1년 내내 적용했습니다.
- 교육비는 1명당 한도를 사용자가 직접 반영해 입력한다고 보고, 기부금은 소득금액 대비 한도(일반기부금 30% 등)를 따지지 않습니다.
- 도서·공연 등 문화체육 사용액은 총급여 7,000만원 초과일 때 신용카드 사용분으로 계산합니다(실제로는 결제 수단에 따라 30%가 될 수 있음).
- 이미 낸 세금을 비워 두면 연봉 실수령액 계산기와 같은 방식(연간 세액 추정 ÷ 12)으로 추정합니다. 회사가 근로소득 간이세액표 80%·120%를 고른 경우나 상여금이 있는 경우와는 차이가 납니다.
- 원 단위 처리, 세액공제 간 적용 순서와 이월 등은 실제 연말정산과 다를 수 있습니다.
자주 묻는 질문
추가 납부가 나왔는데 왜 그런가요?
매달 떼는 소득세는 간이세액표로 '대략' 계산한 금액이라, 부양가족을 실제보다 많이 신고했거나 상여금·연봉 인상분이 몰려 있으면 덜 떼어졌을 수 있습니다. 반대로 카드·연금저축·의료비 같은 공제는 매달 원천징수에 반영되지 않으므로 연말정산에서 돌려받습니다.
연말까지 환급을 늘릴 방법이 있나요?
12월 31일까지 낸 연금저축·IRP 납입액은 올해 공제됩니다. 카드 사용액이 이미 총급여 25%를 넘었다면 남은 기간은 체크카드·현금영수증을 쓰는 편이 유리합니다. 항목별 요령은 신용카드 vs 체크카드 소득공제, 연금저축 vs IRP, 월세 세액공제 글을 참고하세요.
표준세액공제가 선택되면 무엇이 달라지나요?
소득세법은 건강·고용보험료 소득공제와 보험료·의료비·교육비·기부금 세액공제, 월세 세액공제를 모두 신청하지 않은 근로자에게 13만원을 공제합니다. 공제받을 지출이 적은 경우 이쪽이 유리할 수 있어, 계산기는 두 방식을 모두 계산한 뒤 세금이 적은 쪽을 보여 줍니다.
계산 근거는 어디서 확인하나요?
세율과 공제 기준은 국가법령정보센터의 소득세법(제47조·제50조·제51조·제55조·제59조~제59조의4)과 조세특례제한법(제95조의2·제126조의2) 현행 조문에서 확인했습니다. 실제 예상 세액은 11월부터 열리는 홈택스 '연말정산 미리보기'에서도 확인할 수 있습니다.