연금저축 vs IRP 차이와 세액공제 한도 (900만원, 16.5% 환급)
연말이 다가오면 "연금저축이랑 IRP에 900만원 넣으면 세금을 돌려받는다"는 이야기를 많이 듣습니다. 두 계좌 모두 노후 자금을 모으면서 그해 세금을 줄여 주는 연금계좌이지만, 가입할 수 있는 사람과 담을 수 있는 상품, 돈을 중간에 꺼낼 수 있는지가 서로 다릅니다.
이 글은 연말정산을 앞둔 직장인과 종합소득세를 신고하는 개인사업자를 위해 두 계좌의 차이, 2026년 기준 세액공제 한도와 공제율, 그리고 나중에 돈을 찾을 때 붙는 세금까지 숫자로 정리했습니다. 연말정산 전체 구조는 연말정산 기초 글을 함께 보시면 이해가 쉽습니다.
연금저축과 IRP, 무엇이 다를까?
연금저축은 개인이 스스로 노후 자금을 쌓는 계좌이고, IRP(개인형 퇴직연금)는 퇴직금을 받아 두거나 소득이 있는 사람이 추가로 돈을 넣을 수 있는 퇴직연금 계좌입니다. 둘 다 연금계좌로 묶여 세액공제를 받지만 성격이 다릅니다.
| 구분 | 연금저축 | IRP |
|---|---|---|
| 가입 대상 | 나이·소득 제한 없음 | 소득이 있는 취업자(근로자, 자영업자 등) |
| 계좌 종류 | 연금저축펀드(증권사), 연금저축보험(보험사) | 은행·증권사·보험사의 개인형 퇴직연금 |
| 위험자산 투자 | 퇴직연금 규정의 비중 제한을 받지 않음 | 주식형 등 위험자산은 적립금의 70%까지 |
| 중간에 돈 꺼내기 | 일부 인출 가능(공제받은 돈·수익엔 세금) | 법에서 정한 사유가 있을 때만 가능 |
| 세액공제 대상 한도 | 연 600만원 | 연금저축과 합쳐 연 900만원 |
IRP에서 돈을 중간에 꺼낼 수 있는 사유는 무주택자의 본인 명의 주택 구입, 무주택자의 전세금·임차보증금 부담, 본인·배우자·부양가족의 6개월 이상 요양 의료비, 신청일 전 5년 이내 파산선고나 개인회생 절차 개시 결정, 천재지변 같은 재난 피해 등으로 정해져 있습니다. 그 밖의 이유로 돈이 필요하면 계좌를 해지해야 합니다.
IRP의 위험자산 70% 한도는 2026년 10월 정부가 단계적으로 완화하겠다고 발표했지만, 구체적인 비율과 시점은 아직 정해지지 않았습니다(관련 법 개정 추진 중).
세액공제 한도와 공제율
연금계좌에 넣은 돈은 그해 내야 할 소득세에서 일정 비율을 빼 줍니다. 이를 세액공제라고 합니다. 2026년 납입분(2027년 초 연말정산) 기준은 다음과 같습니다.
- 연금저축 공제 한도: 연 600만원
- 연금저축 + IRP 합산 한도: 연 900만원 (IRP만으로 900만원을 채워도 됩니다)
- 납입 한도: 연금계좌 합산 연 1,800만원까지 넣을 수 있지만, 공제는 위 한도까지만 됩니다.
| 소득 기준 | 공제율(지방소득세 포함) | 900만원 납입 시 최대 공제액 |
|---|---|---|
| 총급여 5,500만원 이하(근로소득만 있는 경우) 또는 종합소득금액 4,500만원 이하 | 16.5% | 1,485,000원 |
| 위 기준 초과 | 13.2% | 1,188,000원 |
세법상 공제율은 15%와 12%이고, 여기에 지방소득세(소득세의 10%)가 함께 줄어들어 실제 체감 비율이 16.5%와 13.2%가 됩니다.
또 하나 알아둘 점은 ISA(개인종합자산관리계좌) 만기 자금을 연금계좌로 옮기면, 옮긴 금액의 10%(최대 300만원)만큼 그해 공제 한도가 늘어난다는 것입니다. 자세한 내용은 ISA 계좌 총정리 글에 있습니다.
계산 예시: 얼마나 돌려받을까?
예시 1. 총급여 4,800만원 직장인
- 연금저축 600만원 + IRP 300만원 = 900만원 납입
- 공제율 16.5% 적용: 9,000,000 × 0.165 = 1,485,000원
예시 2. 총급여 7,000만원 직장인
- 연금저축만 600만원 납입: 6,000,000 × 0.132 = 792,000원
- IRP 300만원을 더 넣으면: 9,000,000 × 0.132 = 1,188,000원 (396,000원 증가)
세액공제액 = min(연금저축 납입액, 600만원)과 IRP 납입액을 더한 금액 중 900만원까지 × 공제율(16.5% 또는 13.2%)
연말 납입 전략과 주의할 점
- 12월 31일 입금분까지가 그해 공제 대상입니다. 연말에는 금융회사 처리 시간이 몰리므로 마지막 영업일보다 며칠 앞서 넣는 편이 안전합니다.
- 유연성을 원하면 연금저축부터 600만원을 채우고, 남은 300만원을 IRP로 채우는 순서가 일반적입니다. 연금저축은 급할 때 일부를 꺼낼 수 있지만 IRP는 사유가 엄격하기 때문입니다.
- 내 결정세액부터 확인합니다. 이미 낼 세금이 거의 없다면 추가 납입의 절세 효과가 작습니다.
- 공제받지 못한 납입액은 나중에 꺼낼 때 세금이 붙지 않습니다. 공제받지 않은 금액은 가입 금융회사에 그 사실을 확인받아 두어야 인출할 때 과세에서 빠지므로, 연말정산 뒤 처리 방법을 금융회사에 문의해 두세요.
어느 금융회사의 어떤 상품을 고를지는 수수료와 본인의 투자 성향에 따라 달라집니다. 금융감독원 통합연금포털에서 상품별 수익률과 수수료를 비교해 볼 수 있습니다.
연금으로 받을 때와 중간에 깰 때의 세금
연금계좌는 넣을 때 세금을 덜 내는 대신, 꺼낼 때 세금을 냅니다. 언제 어떻게 꺼내느냐에 따라 세율이 크게 달라집니다.
연금으로 받을 때(연금소득세)
만 55세 이후, 가입한 지 5년이 지난 뒤 정해진 한도 안에서 나눠 받으면 낮은 연금소득세가 붙습니다. 1년에 받을 수 있는 한도는 계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령 연차) × 120%입니다.
| 받는 사람의 나이 | 소득세율 | 지방소득세 포함 |
|---|---|---|
| 70세 미만 | 5% | 5.5% |
| 70세 이상 80세 미만 | 4% | 4.4% |
| 80세 이상 | 3% | 3.3% |
사망할 때까지 받는 종신형 연금은 2026년 1월 1일 이후 수령분부터 3%가 적용되고, 두 가지 이상에 해당하면 낮은 세율을 씁니다. 예를 들어 65세에 연금저축에서 연 1,000만원을 받으면 연금소득세는 10,000,000 × 5.5% = 550,000원입니다.
공제받은 원금과 운용 수익에서 나오는 사적연금이 1년에 1,500만원 이하면 이 세금으로 끝낼 수 있습니다. 1,500만원을 넘으면 다른 소득과 합쳐 종합과세하거나, 15%(지방소득세 포함 16.5%) 분리과세 중 고를 수 있습니다. 퇴직금을 IRP에 옮겨 연금으로 받는 부분은 원래 퇴직소득세의 70%(연금 수령 10년 초과분은 60%, 20년 초과분은 50%)만 냅니다. 퇴직금 자체는 퇴직금 계산법 글을 참고하세요.
연금이 아닌 방식으로 꺼낼 때(기타소득세)
55세 전에 해지하거나 한도를 넘겨 꺼내면, 세액공제를 받은 원금과 운용 수익에 기타소득세 16.5%(지방소득세 포함)가 붙습니다. 공제받을 때 13.2%를 적용받았던 사람도 꺼낼 때는 16.5%를 내므로, 600만원을 공제받았다가 해지하면 받은 공제 792,000원보다 많은 990,000원을 세금으로 내게 됩니다. 다만 법에서 정한 부득이한 사유(사망, 해외 이주, 천재지변 등)로 꺼내면 연금소득세율이 적용됩니다.
공식 확인처
- 국세청 연금계좌 세액공제 안내
- 국세청 연금소득 원천징수·분리과세 안내
- 금융감독원 퇴직연금 중도인출·연금수령 안내
- 금융감독원 통합연금포털 100lifeplan.fss.or.kr (연금상품 수익률·수수료 비교)
- 고용노동부 퇴직연금 기능 강화 방안(2026.10.29)