ISA 계좌 총정리 (비과세 200만원, 9.9% 분리과세, 연금 이전 혜택)
ISA(개인종합자산관리계좌)는 예금, 펀드, 상장주식 같은 여러 금융상품을 한 계좌에 담아 굴리고, 그 계좌에서 난 이익에 세금을 덜 매기는 절세 계좌입니다. 은행 이자나 배당에 붙는 15.4% 세금이 부담스러운 분, 연금계좌 세액공제를 더 받고 싶은 분이라면 구조를 알아둘 만합니다.
이 글은 2026년 11월 현재 시행 중인 조세특례제한법 기준으로 ISA의 혜택과 조건을 정리하고, 2026년 8월 발표된 정부 세제개편안 내용은 따로 구분해 설명합니다. 일반 예적금 이자에 붙는 세금은 예금·적금 이자 계산법 글에서 확인할 수 있습니다.
ISA란? 유형별 차이
ISA는 1인당 한 계좌만 만들 수 있고, 계좌를 여는 방식에 따라 세 가지로 나뉩니다. 셋 중 하나만 고를 수 있습니다.
| 유형 | 운용 방식 | 이런 분에게 맞는 구조 |
|---|---|---|
| 중개형 | 증권사 계좌에서 본인이 국내 상장주식, ETF, 펀드 등을 직접 사고팝니다. | 직접 종목·상품을 고르고 싶은 경우 |
| 신탁형 | 본인이 담을 상품(예금, 펀드 등)을 하나하나 지정하면 금융회사가 그대로 운용합니다. | 예금 위주로 안정적으로 담고 싶은 경우 |
| 일임형 | 금융회사가 제시한 모델 포트폴리오에 맞춰 운용을 맡깁니다. | 운용을 전문가에게 맡기고 싶은 경우 |
계좌 안에서 상품별 이익과 손실을 합산(손익통산)한 뒤 남은 순이익에만 세금 혜택을 적용하는 것이 일반 계좌와 가장 큰 차이입니다. 금융회사와 유형마다 수수료와 담을 수 있는 상품 범위가 다르므로, 금융투자협회 ISA 다모아에서 비교해 보고 고르는 것이 좋습니다. 어떤 상품을 담더라도 원금 손실이 생길 수 있습니다.
가입 자격과 납입 한도
가입 자격
- 만 19세 이상 국내 거주자
- 만 15세 이상이면서 직전 연도에 근로소득이 있는 거주자
- 단, 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 금융소득종합과세(이자·배당이 연 2,000만원 초과) 대상이었던 사람은 가입할 수 없습니다.
유형: 일반형과 서민형·농어민형
세금 혜택 한도는 소득에 따라 두 가지로 나뉩니다. 직전 연도 총급여 5,000만원 이하 근로자, 종합소득금액 3,800만원 이하 거주자(총급여 5,000만원 초과자는 제외)는 서민형, 일정 요건을 갖춘 농어민은 농어민형으로 더 큰 비과세 한도를 받습니다. 나머지는 일반형입니다.
납입 한도
- 연 2,000만원, 총 1억원까지
- 그해 다 채우지 못한 금액은 다음 해로 넘겨 쓸 수 있습니다(가입 후 해마다 2,000만원씩 한도가 쌓이는 구조).
- 낸 원금 범위 안에서는 의무 기간 중에도 인출할 수 있지만, 인출한 금액만큼 납입 한도가 다시 생기지는 않습니다.
비과세 한도와 9.9% 분리과세
계약 기간이 끝나 계좌를 해지할 때, 계좌 안에서 생긴 이자·배당 등 순이익에 대해 다음과 같이 세금을 계산합니다.
| 구분 | 비과세 한도 | 한도 초과분 세율 |
|---|---|---|
| 일반형 | 200만원 | 9.9% |
| 서민형·농어민형 | 400만원 | 9.9% |
9.9%는 소득세 9%에 지방소득세 0.9%를 더한 비율입니다. 이 부분은 분리과세(다른 소득과 합치지 않고 이 세율로 끝냄)되므로, ISA에서 난 이익은 금융소득종합과세 2,000만원 기준에 들어가지 않습니다. 금융소득종합과세와 5월 신고는 종합소득세 신고 글을 참고하세요.
세금 = (계좌 순이익 − 비과세 한도) × 9.9%
순이익이 비과세 한도 이하라면 세금은 0원입니다.
계산 예시: 세금이 얼마나 줄까?
3년 동안 ISA에서 예금 이자와 펀드 분배금 등으로 순이익이 500만원 생겼다고 가정해 보겠습니다. 비교 대상은 같은 이익이 일반 계좌에서 이자·배당소득(15.4% 원천징수)으로 생긴 경우입니다.
| 구분 | 계산 | 세금 |
|---|---|---|
| 일반 계좌 | 500만원 × 15.4% | 770,000원 |
| ISA 일반형 | (500만원 − 200만원) × 9.9% | 297,000원 |
| ISA 서민형 | (500만원 − 400만원) × 9.9% | 99,000원 |
일반형은 473,000원, 서민형은 671,000원을 아끼는 셈입니다. 다만 국내 상장주식 매매차익처럼 일반 계좌에서도 대부분 세금이 없는 이익은 ISA로 얻는 추가 혜택이 작을 수 있으므로, 계좌에 담을 상품의 성격에 따라 효과가 달라집니다.
3년 의무 기간과 만기 후 연금계좌 이전
의무 가입 기간 3년
ISA는 계약 기간이 3년 이상이어야 하고, 처음 계약한 날부터 3년이 되기 전에 해지하면 그동안 받은 세금 혜택을 돌려내야 합니다. 3년 전에 낸 원금보다 많이 인출해도 중도 해지로 봅니다. 사망, 해외 이주 같은 부득이한 사유는 예외입니다. 계약 기간이 끝나기 전에 기간을 연장하는 것도 가능합니다.
만기 자금을 연금계좌로 옮기면
계약 기간이 끝난 ISA의 돈을 연금저축이나 IRP로 옮기면, 옮긴 금액의 10%(최대 300만원)만큼 그해 연금계좌 세액공제 한도가 늘어납니다. 기존 900만원 한도에 더해 최대 1,200만원까지 공제 대상이 되는 셈입니다. 처음 계약일로부터 3년이 지난 뒤 잔액을 연금계좌로 옮기는 경우도 만기로 인정됩니다.
- 3,000만원 이전 → 추가 한도 300만원 → 공제율 16.5%면 495,000원, 13.2%면 396,000원 추가 공제
- 2,000만원 이전 → 추가 한도 200만원 → 16.5%면 330,000원, 13.2%면 264,000원
공제율 기준과 연금계좌 구조는 연금저축 vs IRP 차이와 세액공제 한도 글에 정리해 두었습니다. 옮긴 돈은 연금계좌 규칙을 따르므로, 55세 전에 꺼내면 세액공제받은 부분에 기타소득세가 붙는 점도 함께 고려해야 합니다.
2026년 세제개편안(정부안)에서 바뀌는 점
재정경제부는 2026년 8월 3일 세제개편안을 발표했습니다. 아래는 정부안이며, 국회에서 세법 개정안이 통과되어야 시행됩니다. 2026년 11월 15일 현재 확정되지 않았습니다.
- 생산적 금융 ISA 신설(예정): 국내 상장주식, 국내 주식형 펀드, 국민성장펀드 등에 투자하는 새 계좌로, 이자·배당소득을 한도 없이 비과세하는 안입니다. 납입 한도는 연 2,000만원·총 2억원(이월 불가), 계약 기간은 3년에서 최대 10년까지 연장하는 구조이며, 2027년 1월 1일 이후 신규 가입분부터 적용할 예정입니다.
- 청년형(예정): 만 15~34세, 총급여 7,500만원 또는 종합소득금액 6,300만원 이하 청년은 납입액의 10% 소득공제를 추가로 받는 안입니다.
- 기존 일반 ISA 정비(예정): 비과세 200만원(서민형 400만원), 연 2,000만원·총 1억원 한도는 그대로 두되, 연간 한도 이월을 없애고 계약 기간을 3년(최대 5년까지 연장)으로 정리하는 안이 함께 제시되었습니다.
공식 확인처
- 국가법령정보센터 조세특례제한법 제91조의18(ISA 과세특례)
- 금융감독원 금융상품 한눈에 ISA 제도 안내
- 국세청 연금계좌 세액공제(ISA 만기 전환 추가 공제)
- 정책브리핑 2026년 세제개편안(생산적 금융 ISA), 세제개편안 카드뉴스
- 금융투자협회 ISA 다모아 isa.kofia.or.kr (금융회사별 수익률·수수료 비교)